Faza prac

Czynności

Komunikacja z osobami odpowiedzialnymi za nadzór

• poznanie działalności badanej Spółki, jej organizacji, wyników, sytuacji majątkowej i finansowej na tle jej otoczenia gospodarczego i prawnego,
• wstępne rozpoznanie możliwości kontynuowania przez Spółkę działalności,
• ogólne zapoznanie się z systemem rachunkowości Spółki i działaniem systemu kontroli wewnętrznej,
• wstępne rozpoznanie i analiza czynników ryzyka,
• wypracowanie strategii badania

• ustalenie harmonogramu prac,

• komunikowanie istotnych spostrzeżeń Zarządowi i/lub osobom odpowiedzialnym za nadzór

• identyfikacja istotnych transakcji oraz przegląd stosowanych procedur księgowych,
• identyfikacja stosowanych w Spółce mechanizmów kontrolnych,
• zapoznanie się ze stosowanymi systemami informatycznymi,
• ocena działania systemu kontroli wewnętrznej,
• identyfikacja obszarów potencjalnych błędów,
• ustalenie procedur badania poszczególnych obszarów – ich rodzaj, zakres oraz terminy przeprowadzenia

• komunikowanie istotnych spostrzeżeń Zarządowi i/lub osobom odpowiedzialnym za nadzór

• przeglądy analityczne oraz testy szczegółowe dotyczące transakcji dokonanych w części roku obrotowego,
• identyfikacja kwestii wymagających wyjaśnienia lub skorygowania przed sporządzeniem sprawozdania finansowego za rok obrotowy,
• obserwacja inwentaryzacji,
• przeprowadzenie procedur potwierdzania sald istotnych aktywów i zobowiązań,
• dostosowanie strategii i planu badania,

• komunikowanie istotnych spostrzeżeń Zarządowi i/lub osobom odpowiedzialnym za nadzór
• przedstawienie wniosków z badania wstępnego, kwestii wymagających wyjaśnienia lub skorygowania, rekomendacja rozwiązań

• przeglądy analityczne oraz testy szczegółowe dotyczące danych na dzień bilansowy,
• badanie zdarzeń po dniu bilansowym,
• sprawdzenie prawidłowości sprawozdania finansowego,
• sprawdzenie zgodności danych sprawozdania z działalności z danymi sprawozdania finansowego,
• przedstawienie Zarządowi kwestii wymagających skorygowania,
• opracowanie wniosków z badania, przygotowanie opinii i raportu z badania,

• komunikowanie istotnych spostrzeżeń Zarządowi i/lub osobom odpowiedzialnym za nadzór

• przedstawienie Zarządowi wniosków z badania i kwestii wymagających skorygowania

• przedstawienie opinii i raportu z badania,
• przedstawienie listu do Zarządu (jeżeli będzie sporządzany),
• przedstawienie listu do Rady Nadzorczej (jeżeli będzie sporządzany)

•  prezentacja wyników badania Radzie Nadzorczej lub Właścicielowi

• w ciągu 2-3 tygodni od podpisania umowy

• w momencie przedstawienia kompletnego sprawozdania finansowego do badania oraz sprawozdania z działalności,

• ok. 2 – 4 tygodnie od momentu rozpoczęcia badania zasadniczego,

• 7 – 10 dni po zakończeniu badania i po przedłożeniu ostatecznej wersji sprawozdania finansowego wraz z sprawozdaniem zarządu z działalności.